私人账户掩盖下的加油款偷税骗局——揭秘中州石化加油站隐匿收入偷税案
私人账户掩盖下的加油款偷税骗局——揭秘中州石化加油站隐匿收入偷税案
近期，国家税务总局六盘水市税务局第一稽查局依法查处了中州石化加油站（以下简称中州加油站）隐匿销售收入偷税案件。经查，该加油站通过关联人员私人账户收取盘州市紫森源物流发展服务有限公司（以下简称紫森源物流公司）加油款，隐匿销售收入1850余万元，造成少缴增值税等税费234.20万元。针对其违法事实，2025年4月，六盘水税务局第一稽查局依法对中州加油站作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计483.81万的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。
数据追踪 申报数据异常露端倪
前期，六盘水市税务局第一稽查局通过税收大数据分析，发现位于盘州市的中州加油站近3年的增值税税负率明显异常，从2020年的1.8%降至2021年至2023年3年间的平均0.47%，呈现断崖式下降。
税务人员对中州加油站近几年的生产经营信息和涉税相关数据进行横向比对发现，中州加油站位于沪昆高速红果西收费站出站口200米处，属于交通枢纽核心区域，有工作人员12人，加油机有4台，车辆来往频繁，客流量较大。在生产经营正常的情况下，2021年至2023年3年间的税负率却远低于周边区域的同等规模加油站。
针对这些疑点，六盘水市税务局第一稽查局于2024年3月依法对中州石化加油站立案并开展深入检查。
账簿归集 可疑交易对象浮水面
检查人员依法调阅了中州石化加油站账本，发现当地一家大型运输企业紫森源物流公司2021至2023年累计支付给中州石化加油站的对公账户的加油款为46万元。但检查人员通过对账本梳理分析发现，同时期内，当地相似规模的运输企业在该加油站的加油金额均远远超过紫森源物流公司。对此，检查人员依法询问加油站负责人翁器才，其称都是按实际加油量付款的。真实情况果真如此吗？
为进一步核实情况，检查人员依法获取了紫森源物流公司与中州石化加油站的记账凭证及银行交易流水等资料。统计资料发现，2021年至2023年期间，紫森源物流公司向该加油站累计支付1896余万元，但其中高达1850余万元的资金打入翁器才等4个私人账户，收款人备注均为“加油款”。
顺藤摸瓜 大额借款背后藏“猫腻”
为什么紫森源物流公司要向翁器才等4人账户打款1850余万元？对此，检查人员约谈了翁器才。翁器才表示，这三人分别是自己的父母及妻子，由于加油站需要资金周转，向紫森源物流公司私下借款1800余万元。由于借款走公司账户不好看，影响企业经营，于是请紫森源物流公司向家人的私人账户打款。
对此，检查人员依法询问了紫森源物流公司负责人孔德雄。孔德雄称，企业实际在加油站的加油金额为46万元，全部打入加油站的对公账户，其他的资金是挂靠运输公司经营的个体经营者的加油费，挂靠者在加油站签单加油后，公司在应付给挂靠者的运输费用中据实扣除，计入公司往来账目。至于为什么将1850余万元的加油款打入翁器才等4个私人账户，孔德雄称完全是按照翁器才的要求。
至此，检查人员基本确定，中州石化加油站存在隐匿销售收入、少缴税款的嫌疑。
铁证如山 揭账外循环“漂白”真相
为核查真实销售数据，检查人员依法获取紫森源物流公司加油记录、转账凭证、运输司机证言等证据资料，以及翁器才等4人的银行流水。检查人员将这些证据资料与紫森源物流公司车辆行驶里程、油耗标准与采购油量进行比对，发现紫森源物流公司出车记录与中州石化加油站私人账户收款时间、金额与转款凭证金额相符，基本确定中州石化加油站与紫森源物流公司间的交易实质。
统计发现，2021年至2023年期间，紫森源物流公司多次向翁器才等4人私人账户转入资金共计1850余万元，林苏清（翁器才之母）等3个账户在收到款项后，基本在同一时间段又将资金转入至翁器才账户，实现收入的体外循环“漂白”，企图彻底脱离账簿监管。
面对环环相扣、相互印证的详实证据和税务人员耐心细致的法理阐释，翁器才最终承认加油站对公银行账户收款按规定正常申报，而私人账号收取的大部分加油款未进行申报纳税，共计隐匿销售收入1850余万元。
法网恢恢 隐匿收入偷税终难逃
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
针对其违法事实，2025年4月，六盘水市税务局第一稽查局依法对中州石化加油站偷税作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计483.81万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。
